En 15 días, los monotributistas de las categorías a la A a la D pagarán dos cuotas del componente impositivo correspondientes a septiembre y octubre de 2023, que fueron prorrogadas como parte del Plan Platita del exministro de Economía Sergio Massa y candidato presidencial Sergio Massa. A esto se sumará, la cuota plena del Monotributo de marzo.
"El próximo 20 de marzo, vence el plazo para que los Monotributistas -Categorías A, B, C y D- ingresen, junto con el Monotributo de marzo, también el componente impositivo de los meses de septiembre y octubre de 2023", precisa a iProUP Gustavo Policella, del estudio Policella & Asoc.
Qué pagarán los monotributistas por las tres cuotas juntas en marzo
Según tablas que publica Tributum.news, los siguientes serán los montos a pagar por los monotributistas en marzo:
Categoría A
- Dos cuotas del impuesto integrado de $496,85 cada una, por septiembre y octubre de 2024, más el Monotributo de marzo, de $12.128,39. Total = $13.122,09
Categoría B
- Dos cuotas del impuesto integrado por septiembre y octubre, de $2.689,05 cada una, más $13.561,75 del Monotributo. Total = $18.939,85
Categoría C
- Dos cuotas del impuesto integrado de $1.636,83 en la actividad de servicio y de $1.512,56 para venta de bienes, más $15.503,51 por los servicios y $15.241,42 por venta de bienes del Monotributo para marzo. Total = $18.777,17 para servicios y $18.266,54 para bienes
Categoría D
- Dos cuotas del impuesto integrado de $2689,05 para servicios y de $2.484,46 para bienes, más el Monotributo de marzo, por $19.497,94 en servicios y por $19.066,46 para venta de bienes. Total = $24.876,04 para servicios y $24.035,38 por venta de bienes.
Sin embargo, las categorías A y B, si solo tienen ingresos del Monotributo, no pagan ninguna cuota de impuesto integrado, y abonarán sólo marzo, que se compone en su caso únicamente del pago de la obra social y el aporte previsional.
Cuándo vencen las otras cuotas postergadas por el Plan Platita
Las cuotas del impuesto integrado del Monotributo correspondientes a noviembre y diciembre de 2023, que fueron postergadas, se pagarán con el impuesto integrado que vencerá el 22 de abril próximo, indica a iProUP Agustín S. Sosa, CEO de Tributo Simple.
En tanto, las últimas cuotas postergadas, que son las de enero y febrero de 2024, vencerán junto con la cuota del Monotributo que se deberá pagar al 20 de mayo de este año, añade.
Qué pagarán los autónomos por aportes e IVA
Los autónomos también tuvieron su parte en el Plan Platita de Massa, con la prórroga a marzo de las cuotas de septiembre y octubre del aporte previsional y del pago del IVA.
Esta postergación de las obligaciones de los meses de septiembre y octubre de 2023 había sido dispuesta por la AFIP, "pero el beneficio que no alcanzaba a directores, administradores, socios o conductores de sociedades", recuerda Policella.
Las fechas de vencimiento para el aporte personal de los trabajadores autónomos correspondientes a los meses de septiembre y octubre de 2023, y de febrero de 2024, se producen hasta el 14 de marzo, luego de una prórroga, señala Tributum.news.
En tanto, las fechas de vencimiento para el ingreso del IVA de los trabajadores autónomos correspondientes a los meses de septiembre y octubre de 2023 recaen en los días 18 al 22 de marzo, según el CUIT, apunta Policella.
El vencimiento para el pago del VEP por las cuotas postergadas de aportes de autónomos de noviembre y diciembre 2023 se producirá del 5 al 9 de abril próximo, sin cambios, y la de enero 2024, hasta el 14/03/2023, mientras que el anterior plazo era del 5 al 7 de febrero pasado, expresa Tributum.news
Cómo se acumularon tres cuotas por mes en 2024
Sosa recuerda que "en septiembre, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) prorrogó durante 6 meses el pago del componente para los monotributistas de las categorías más bajas".
"De septiembre de 2023 a febrero 2024, los monotributistas de las categorías A hasta la D solo debieron abonar las cotizaciones previsionales del régimen nacional", aclara.
"También tuvieron que pagar, en algunos casos, el importe fijo correspondiente al Monotributo del Impuesto sobre los Ingresos Brutos provincial y la contribución municipal y/o comunal", agrega el experto.
Pero en un año con fuerte carga inflacionaria y baja de los ingresos y de la actividad, los monotributistas de las categorías más bajas pagarán 3 cuotas juntas del componente impositivo en marzo, abril y mayo.
Cuáles son los meses que alcanza la prórroga del Monotributo
Sosa puntualiza que "la prórroga, oficializada mediante la Resolución General 5411/2023 publicada en el Boletín Oficial, abarca los períodos de septiembre a diciembre de 2023 y enero y febrero de 2024".
"La aplicación de este beneficio se extiende a pequeños contribuyentes adheridos al Monotributo que se encuentren en las categorías A, B, C y D, pero las dos primeras de todos modos están exentas", precisa.
Cuál es el impacto económico real de la prórroga del Monotributo
Sosa remarca que "a pesar de considerarse un beneficio, el impacto real en los bolsillos de los monotributistas de las categorías más bajas es limitado, ya que los montos del impuesto integrado son bajos para estas categorías".
El monto del pago que se posterga es de entre $496,85 y $2.689,05 para las categorías A y B, dependiendo de la categoría y el tipo de actividad.
"Además, esta medida no afecta a los monotributistas de las categorías A y B, ya que estos ya están eximidos de abonar el componente impositivo en caso de ausencia de ingresos por otras actividades", tales como las siguientes, enumera Sosa:
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Los monotributistas tendrán tiempo hasta el próximo 20 de marzo para pagar las cuotas que fueron prorrogadas por el gobierno anterior
- Trabajo en relación de dependencia, cargos públicos, jubilaciones, pensiones o retiros.
- Dirección, administración o conducción de sociedades.
- Locación de bienes muebles o inmuebles.
- Prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios y participaciones en las utilidades de sociedades bajo ciertas condiciones.
"En resumen, salvo nueva aclaración de AFIP, los monotributistas deberán pagar en los meses de marzo, abril y mayo 3 cuotas juntas, dos referidas a la postergación más la correspondiente al mes corriente", concluye Sosa.
Qué pasa con la exclusión y los juicios contra los monotributistas
La AFIP suspendió hasta el 31 de julio de 2024 la iniciación de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares, como embargo de cuentas de los contribuyentes pequeños, pymes y del sector salud.
A partir de la crisis de la pandemia, la AFIP exclusión de los monotributistas cuando superan la facturación de la máxima categoría y también la iniciación de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para el resto de los contribuyentes.
Las dos medidas vencieron el 31 de diciembre, y tras la feria fiscal que estableció la AFIP en enero, las dos medidas comenzaban a regir este 1 de febrero.
Si bien se frenaron los jucios, no se suspendió la exclusión de monotributistas que superen los máximos de los parámetros fijados para las categorías del régimen simplificado.
Qué decidió la AFIP sobre los monotributistas y la exclusión
Los contribuyentes podrán consultar la lista para saber si fueron excluidos, accediendo mediante Clave Fiscal, y ese listado permanecerá en la web hasta el mes próximo.
Además, a partir del 3 de enero de 2022 dejaron de estar suspendidos los controles sistémicos vinculados a las exclusiones de pleno derecho del Monotributo, que dejaron de aplicarse en virtud de la emergencia sanitaria a partir de marzo 2020.
De todos modos, la exclusión de pleno derecho puede producirse tanto por controles sistémicos o por fiscalización presencial, y hasta el 3 de enero de 2024 solo se encontraba excluido el procedimiento sistémico.
A partir de enero 2022, también comenzaron a computarse los plazos por falta de pago para la aplicación de la baja automática del Monotributo. Esta puede ser dispuesta por AFIP para monotributistas que no pagaron el impuesto por 10 meses consecutivos.
Cómo debe actuar el monotributista ante la exclusión automática
De todos modos, se cumplen distintas instancias a partir de la exclusión automática, enumera en diálogo con iProUP Hernán Librano, de BDO Argentina:
- El contribuyente debe comunicar la situación a la AFIP de forma inmediata, y solicitar el alta en IVA, Ganancias y régimen previsional de autónomos
- La exclusión será notificada por la AFIP en el Domicilio Fiscal Electrónico
- Luego el contribuyente podrá ingresar a la web de AFIP "Monotributo - Exclusión de pleno derecho", y en caso de estar disconforme, apelar la decisión en el mismo servicio
- La AFIP también publicará la nómina de excluidos el primer día hábil de cada mes
El pago de las tres cuotas que recaen en marzo, abril y mayo será clave para no ser excluido del Monotributo.
