El Gobierno permitirá blanquear dinero sin penalidades

El Gobierno ha emitido la reglamentación inicial, pero aún se aguarda la definición de aspectos cruciales por parte de la AFIP, el Banco Central y la Comisión Nacional de Valores.

Según el nuevo decreto sobre el blanqueo de capitales, quienes regularicen fondos podrán utilizar hasta US$100.000 sin incurrir en penalidades al adquirir bienes como inmuebles o automóviles.

Sebastián Domínguez, especialista en temas fiscales, proporcionó un análisis detallado de los puntos clave de esta normativa, destacando las oportunidades y requisitos para los contribuyentes.

Requisitos del régimen de blanqueo

A continuación, se detallan los requisitos de cada categoría y los puntos clave del régimen:

Criptomonedas y activos virtuales en el país: Las criptomonedas, criptoactivos y demás activos virtuales serán considerados ubicados en Argentina si están bajo custodia y/o administración de un Proveedor de Servicios de Activos Virtuales registrado ante la CNV al 31 de diciembre de 2023.
Criptomonedas no custodiadas: Criptomonedas y activos virtuales que no estén custodiados por una entidad autorizada, tanto en Argentina como en jurisdicciones no identificadas como de alto riesgo por el GAFI, solo podrán ser regularizados si se transfieren a entidades cumplidoras antes del 30 de septiembre de 2024. Deben permanecer depositados ahí hasta esa fecha, sujeto a prórroga y definiciones pendientes de la CNV.
Bienes registrados a nombre de varios titulares: En situaciones donde los bienes están registrados a nombre de múltiples titulares, como cuentas bancarias conjuntas, la regularización implica que cada titular puede declarar los activos que le corresponden al 31 de diciembre de 2023. La reglamentación determinará cómo acreditar la titularidad en la declaración jurada del blanqueo, considerando la posible participación igualitaria en la ausencia de pruebas claras.
Uso del tipo de cambio en la regularización: El valor de los bienes blanqueados se establece en dólares estadounidenses, utilizando un tipo de cambio de USD 1 = $1.000 para la conversión de activos valuados originalmente en pesos argentinos, salvo excepciones específicas.
Bienes de cambio para empresas: Las empresas pueden regularizar sus bienes de cambio, aunque estos no podrán ser considerados como existencias iniciales para el siguiente período fiscal, evitando así una reducción en el pago de impuestos de hasta el 35% después de aplicar el 5% del blanqueo.
Valuación de inmuebles: Los inmuebles urbanos y rurales en Argentina deben valuarse según el mayor valor entre el de adquisición, el valor fiscal o un mínimo determinado por la reglamentación al 31 de diciembre de 2024. La valoración de mercado puede ser probada mediante avalúo de un corredor inmobiliario certificado.
Blanqueo por grupo familiar: La ley contempla la franquicia de USD 100.000 sin impuestos entre ciertos familiares, siempre que todos los involucrados adhieran al régimen. La reglamentación aclarará el concepto de "tener a cargo" a efectos de esta disposición.
Destino del efectivo blanqueado sin impuestos: El efectivo regularizado puede ser utilizado para transferencias vinculadas a operaciones documentadas, como la compra de bienes en la economía real, bajo condiciones específicas que serán detalladas por el Ministerio de Economía.
Exención del impuesto al cheque: Las cuentas especiales abiertas bajo el régimen de blanqueo están exentas del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias.
Blanqueos parciales y pérdida del beneficio fiscal: Si la AFIP detecta bienes no declarados que superen el 10% del valor total de los bienes blanqueados al 31 de diciembre de 2023, se perderá el beneficio del "tapón fiscal", establecido para proteger a los contribuyentes hasta cierto umbral de detección de activos no regularizados.

Este conjunto de normativas y procedimientos busca facilitar la regularización de activos en Argentina, ofreciendo claridad sobre los requisitos y obligaciones para aquellos que desean adherirse al régimen de blanqueo establecido.

Cuáles son los puntos clave del cripto blanqueo

Juan Pablo Fridenberg, director de Asuntos Públicos en Lemon, precisa a iProUP los siguientes puntos clave de la reglamentación del cripto blanqueo:

Hasta u$s100.000 de valor de los bienes no tributa. Superado ese monto, se aplica la alícuota correspondiente sobre el excedente
La regularización de activos importa la liberación de responsabilidad por infracciones y/o delitos tributarios, cambiarios y aduaneros que tuvieran origen en los activos regularizados
También exime del pago de impuestos (IVA, Ganancias, etc) que oportunamente se hubieran omitido ingresar

Los adherentes al blanqueo se liberarán de impuestos o sanciones legales derivadas de sus bienes sin declarar

"En lo que hace a criptoactivos, la ley indica que son activos susceptibles de exteriorización, y que se deberán valuar a valor de mercado a la fecha de regularización o a su valor de adquisición, el que fuera mayor", indica Fridenberg.

Además, remarca que "el decreto reglamentario exige transferir los activos virtuales exteriorizados a un exchange o PSAV registrado ante la CNV. Esta exigencia es similar a la que se aplica al dinero en efectivo en estos regímenes, que debe depositarse en cuentas bancarias o comitentes especiales".

Y enumera los objetivos de este mecanismo:

Evitar planificaciones fiscales a través del régimen de blanqueo
Aprovechar los Programas de Cumplimiento de las entidades supervisadas por la UIF
Apoyarse en los nuevos estándares de transparencia y seguridad, con los cuales se puede verificar en tiempo real el volumen y ubicación de todos sus activos bajo custodia desde el celular

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