Las operaciones con Bitcoin, ya sea a través de billeteras, plataformas persona a persona (P2P) o minado, ahora tienen más claro cómo identificarse ante ARCA (ex AFIP) y, por lo tanto, establecer si están gravadas o no en impuestos como Ganancias y Bienes Personales.
Se trata de una adecuación mediante la actualización del Nomenclador de Actividades económicas (CLAE), que toma en cuenta la transformación digital que ha generado las nuevas formas de negocio y modelos de servicios, integrando tecnologías en diversas áreas de la economía.
Al otorgar un código CLAE a nuevas operaciones vinculadas con la economía digital, ARCA identifica de manera precisa a los contribuyentes que deben pagar impuestos por ventas y envíos por Mercado Libre; streaming; transacción, custodia y minado de criptomonedas; influencers y youtubers, entre otros.
Criptomonedas: cómo es la nueva nomeclatura de ARCA
El contador especializado en activos digitales Germán Nlhoul afirma a iProUP que "ARCA por fin actualiza el nomenclador de actividades relacionadas con criptoactivos. Para los contadores, esta inclusión tiene mucha relevancia debido a que, la mayoría de las actividades realizadas hoy en día con criptomonedas está gravada en los distintos impuestos, como Ganancias y Bienes Personales".
"Sin embargo, hasta esta reforma, las operaciones cripto se debían incluir en actividades 'genéricas' como por ejemplo Actividades ncp, portales web o servicios financieros, cuando en realidad el ecosistema cripto y sus actividades son complejos, y es por eso que debe existir claridad en cuanto a su encuadre, para luego determinar su gravabilidad o no", afirma.
Según el experto, "dentro de la modificación, se incluye ahora, entre otras operaciones, la compraventa e intercambio de criptoactivos por cuenta propia. En Argentina, el arbitraje (comprar criptomonedas baratas para venderlas más caras) se ha vuelto una actividad muy popular en los últimos años y es absolutamente legal, pero hasta esta modificación se debían dar de alta en alguna otra actividad general".
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Lo que hay que saber del nuevo nomenclador de ARCA/AFIP
Nlhoul señala que, por otro lado, se aclara que en esos códigos se incluye el arbitraje "cualquiera sea la modalidad de esta compraventa", incluyendo las operaciones P2P, que hoy son difíciles de rastrear para ARCA.
También por primera vez se incluyen a las actividades realizadas por exchanges, al establecer códigos para 'Servicios destinados a facilitar la gestión de transferencias, compraventa, inversión o intercambio de criptoactivos'. Esto en consonancia con la nueva regulación de los proveedores de servicios de activos virtuales (PSAV)", aclara.
"Por último, se incluyen las actividades de minado de criptomonedas, en donde se hace una subclasificacion dependiendo de si se realiza con equipos propios o bien alquilando el poder de minado (los equipos computacionales)", puntualiza.
Qué opinan las empresas del sector cripto
"Consideramos que es un paso más hacia adelante para continuar avanzando en el ordenamiento regulatorio que está viviendo el sector cripto en la Argentina. En principio, este cambio especifica algunas actividades que antes no estaban incluidas. Hay que luego analizar su impacto desde el punto de vista tributario", asegura a iProUP Carlos Peralta, líder de Asuntos Públicos de Bitso Argentina.
Además, remarca: "Desde Bitso, junto a la Cámara Fintech, estamos impulsando un marco fiscal específico para cripto, de modo de igualar las condiciones con otros sectores del sistema financiero. Creemos firmemente que es clave una regulación inteligente y que vaya creciendo de forma gradual con esta nueva industria para aumentar la adopción de los activos virtuales de manera segura, lo que contribuirá a la inclusión financiera y a la construcción de una infraestructura financiera más rápida y eficiente".
"Sin embargo, es fundamental que esta regulación no imponga una carga excesiva que pueda sofocar la innovación o empujar a los usuarios hacia plataformas no reguladas, con los riesgos que esto conlleva", completa.
Qué es el código CLAE y que cambió
La CLAE es el sistema utilizado para clasificar las actividades económicas, establecido originalmente por la ex AFIP y actualmente gestionado por ARCA.
"Al registrarse en distintos regímenes e impuestos, la persona o entidad debe comunicarle al fisco la actividad económica que desarrolla. Un mismo sujeto, sea persona humana o jurídica, puede registrar más de una", explica a iProUP Noelia Girardi, del estudio Lisicki Litvin & Asoc.
ARCA, el organismo conducido por Florencia Misrahi, por medio de la Resolución General 5607/2024, actualizó el Formulario 883 - Clasificador de Actividades Económicas (CLAE), para alcanzar a las plataformas de gestión electrónica, portales digitales y aplicaciones móviles, realizando una ampliación de los códigos de actividad de 951 vigentes a 966.
De esta manera, se incorporarán al CLAE, entre otros servicios, los de minería y custodia de criptoactivos, producción de contenido audiovisual para redes sociales y el streaming, entre otros. En tal sentido, se adjudicaron nuevos códigos CLAE a las siguientes actividades, entre otras:
1. Gestión electrónica, portales digitales y/o aplicaciones móviles
Plataformas, mensajería, crédito por parte de proveedores no financieros, compraventa de bienes muebles, servicios y locación de obras, administración, gestión, control y/o procesamiento de cobros y/o pagos.
2. Criptoactivos
Validación criptográfica de datos y/o transacciones, locación de poder minado, almacenamiento y custodia, compraventa e intercambio, gestión de transferencias, inversión.
3. Contenido audiovisual digital
Creación, edición, producción, difusión y/o publicidad, utilizado y/o reproducido a través de redes sociales, aplicaciones tecnológicas y/o plataformas digitales y otras actividades económicas vinculadas a creadores de contenido (incluye "youtubers", "instagramers", "bloggers", "influencers", entre otros).
Cuáles son los nuevos códigos para cripto
En el grupo 631 Información y comunicaciones, se encontraba el subtipo "Procesamiento de Datos, Hospedaje y Actividades Conexas, Portales web", que incluía:
- 631110: Procesamiento de datos
- 631120: Hospedaje de datos
- 631190: Actividades conexas al procesamiento y hospedaje de datos n.c.p.
- 631200: Portales web
Ahora, se incorporan lo que tiene que ver con las actividades cripto:
- 631111 Servicio de validación criptográfica de datos y/o transacciones vinculadas a criptoactivos. Incluye la actividad de nodo validador, como las pruebas de trabajo y de participación, en cadenas de bloques "blockchains", públicas o privadas afectadas a la operatividad de criptoactivos
- 631112 Servicio de validación criptográfica de datos y/o transacciones, excepto las vinculadas a criptoactivos. Incluye la actividad de nodo validador en cadenas de bloques "blockchains" públicas o privadas que no se encuentran vinculadas a la operatividad de criptoactivos
Seguido a la actividad hospedaje de datos, se suman las siguientes actividades vinculadas al minado de criptomonedas:
- 631121 Servicios de locación de poder de minado de criptoactivos. Servicios de alquiler de poder computacional -poder de hash- utilizados para minar y procesar transacciones con criptoactivos en blockchains por cuenta y orden de un tercero a cambio de una suma de dinero o equivalente
- 631122 Servicios de locación de poder de minado excepto de criptoactivos. Prestaciones de alquiler de poder computacional que se utilizan para minar y procesar transacciones en cadenas de bloques por cuenta y orden de un tercero a cambio de una suma de dinero o equivalente excluyendo el minado de criptoactivos
- 631123 Servicios de custodia de criptoactivos. Servicios de almacenamiento de criptoactivos de terceros
ARCA identifica las actividades cripto, y los contadores y el mercado celebran que será más fácil determinar cuándo y cuáles impuestos tienen que tributar por las operaciones.
