En la venta online, Mercado Libre es líder indiscutido en Argentina. Pero por la suma de costos e impuestos que retiene en nombre de la AFIP y fiscos provinciales, comercializar en este marketplace es cada vez más caro.
"Mercado Libre es agente de retención de impuestos en distintos regímenes", indica a iProUP la asesora tributaria Romina Batista, quien agrega que los cobros a cuenta son "de todo tipo, pero los que más sufren los contribuyentes son las de IVA, Ganancias e Ingresos Brutos".
En este sentido, hay provincias que están "prohibidas" en la plataforma y también son esquivadas por los vendedores en los marketplaces bancarios.
Mercado Libre: cuáles son las provincias "prohibidas"
Quienes utilicen con frecuencia Mercado Libre o algún marketplace bancario, en los que también son comercios los que venden a través de la plataforma, habrán notado mensajes que alertan "no vendemos a las provincias de Tucumán, Misiones y Tierra del Fuego. Cualquier compra de estas provincias serán canceladas".
"Cuando una persona vende un bien con destino final a otra provincia, deberia tributar Ingresos Brutos en esa provincia. En el caso de cobrar con un procesador de cobros, como Mercado Pago, que es agente de recaudación y retendrá según los regímenes vigentes", señala a iProUP Marcos Zocaro, contador especializado en pagos digitales y criptomonedas.
El experto remarca que existen sistemas que "armonizan" Ingresos Brutos a nivel nacional, como el caso de SIRTAC para las tarjetas o SIRCREB para las cuentas bancarias, pero no todas las jurisdicciones están adheridas. Por ejemplo: Tucumán y Misiones.
"Si una persona vende a alguien de otro distrito, debe inscribirse en IIBB de esa provincia. En algunas, lo que se abona de este impuesto es más gravoso que en otras y, al generarse saldos a favor a causa de las retenciones bancarias, por ejemplo, son de muy difícil recupero", añade Zocaro.
Por su parte, Sebastián M Domínguez, de SDC Asesores Tributarios, afirma a iProUP que estar dado de alta en Tucumán y Misiones enfrenta los siguientes escenarios:
- "Los proveedores le perciben IIBB auncuqe no venda en esa jurisdicción y le deja un saldo a favor"
- "Cuando los compradores pagan, le retienen Ingresos Brutos por las ventas"
- "Misiones además lo incluye en el padrón bancario, SIRCREB, y empieza a recaudar sobre operaciones que no tienen que ver con esas jurisdicciones"
- "Así, sufre percepciones, retenciones y recaudaciones bancarias que quizás le generan un saldo a favor de muy difícil recupero".
"Además, según el volumen de facturación, puede encuadrar puede ser obligado a inscribirse como agente de retención y percepción, por lo que se le crea una carga operativa adicional. Por ello, prefieren no operar con esas jurisdicciones", completa Domínguez.
Esto lleva a situaciones ridículas para saltar este "cepo al ecommerce": indicar que retirará el pedido de una sede postal o domicilio fuera de su provincia. Una suerte de "Tiendamia" pero dentro del territorio nacional.
Mercado Libre: qué retenciones aplica sobre las ventas
"Mercado Libre retiene impuestos nacionales y provinciales que se podrán tomar como pago a cuenta siempre que el sujeto se encuentre inscripto en la jurisdicción que corresponda o en Convenio Multilateral en el caso de Ingresos Brutos, IVA y Ganancias", indica Batista, quien precisa:
1. IVA y Ganancias
Los Responsables Inscriptos serán alcanzados por estas retenciones y se aplicarán sobre todos los cobros dependiendo el medio de pago. Monotributistas, las microempresas y las potenciales microempresas están excluidos, aunque hay excepciones en el caso del IVA con el Monotributo.
2. Ingresos brutos
Las retenciones del Impuesto sobre Ingresos Brutos Brutos varían según la jurisdicción en que se vende y los montos que se cobran. El porcentaje oscila entre 0,1% y llega al 7%.
"Se aplican sobre los costos por servicios prestados por Mercado Libre y pueden evitarse o reducirse con una correcta inscripción en el impuesto y manteniendo las presentaciones al día", considera Batista,
Mercado Libre: qué retenciones existen a los pagos con tarjeta
"En las jurisdicciones adheridas a SIRTAC (el sistema unificado de retención en tarjeta de crédito), las retenciones se rigen por padrones que publican cada mes los fiscos, y si corresponde se aplican las alícuotas que se indiquen sobre los cobros", afirma Batista, y continúa:
- El resto de las jurisdicciones no se rigen por padrón y sus retenciones se calculan de acuerdo a la condición impositiva ante los distintos fiscos provinciales.
- Por ejemplo, en CABA, si no se realizó la inscripción en IIBB de AGIP y en un mes se realizan 25 ventas o más que superen los $12.500, se retención será del 2% en cada cobro
- Si no se realizó la inscripción en la jurisdicción en la cual se produjo la transacción pero sí en otra, SIRTAC aplicará una retención de 1,5%.
- En el caso de no estar inscripto en Ingresos Brutos y si la venta se realiza en una jurisdicción adherida a SIRTAC, se cobrará una retención del 3%
- En las ventas online la retención se aplicará cuando se produzca habitualidad: se hayan realizado al menos 10 operaciones por un mínimo de $50.000 en un mes
- Si se realizan en Corrientes, La Pampa, Santa Fe o Tucumán y el sujeto no está inscripto en Ingresos Brutos, se aplicará una retención. La alícuota dependerá de la jurisdicción en la que se esté vendiendo, la cantidad de cobros y los montos facturados.
IVA en venta online: cómo se aplica
"Las transacciones a través de plataformas digitales que perciban comisión por las operaciones de venta de mercadería nueva o usada y a locaciones y prestaciones de obras y servicios que se efectúen a través suyo, quedan alcanzadas por un régimen especial de percepción del IVA", advierte Batista, quien detalla:
- "Las alícuotas para el cálculo de la percepción van de 1% a 8%, según la condición fiscal ante el IVA del sujeto y tras comprobarse que cumple con las formalidades requeridas"
- "El importe a percibir se determinará aplicando sobre el precio total de la operación alcanzada la alícuota correspondiente"
- "La medida alcanza a las plataformas que perciban una comisión, retribución u honorario por la intermediación en las operaciones comprendidas. Se publicó el listado de sujetos obligados en el cual encontramos a Mercado Libre, Pedidos Ya, Cabify, Despegar y Almundo, entre otros"
Monotributistas: cuándo pagan IVA en Mercado Libre
"Si bien los monotributistas están exentos de pagar percepciones del IVA, se establecen máximos de facturación y precio unitario. Si superan esos parámetros, rigen percepciones especiales de IVA sobre la venta de productos nuevos y usados en Mercado Libre", recuerda Batista, quien precisa:
- La percepción será de un 7%
- Si se vende un artículo que supera el precio unitario máximo establecido por AFIP para el Monotributo, que es de $85.627
- Si el monto total acumulado de las operaciones determina la exclusión del régimen (supera los $8.040.721 para venta de cosa mueble y $ 5.650.236 para servicios)
En caso de que luego el monotributista se inscriba en el Régimen General, podrá tomar lo percibido por Mercado Libre como pago a cuenta del IVA.
