El anteproyecto de blanqueo contempla entre los "activos financieros" que se pueden declarar a los "criptoactivos, criptomonedas, monedas digitales o instrumentos similares" que, si bien no están alcanzados por el acuerdo de intercambio de información con los Estados Unidos, ya están en la mira para un convenio similar de la OCDE.
"Podrán ingresar al blanqueo personas humanas y empresas, mediante declaración jurada, y quedarán excluidos los contribuyentes del Aporte Solidario, funcionarios públicos y familiares directos", indica a iProUP Rosendo Gravanago, asesor en derecho informático, criptoactivos y blockchain.
Los tributos de los que quedarán exentos los Bitcoin y demás criptomonedas por el blanqueo será el Impuesto a las Ganancias por compras y ventas, y Bienes Personales sobre la tenencia.
El texto aclara que los bienes a declarar deben ser preexistentes a la fecha de entrada en vigencia.
Blanqueo: qué activos digitales entran
Marcos Zocaro, consultor tributario en temas cripto, advierte a iProUP que "tal como ha ocurrido con otras normativas o proyectos, se verifica la falta de definición legal de activos que se incluyen en el blanqueo como las criptomonedas o monedas digitales".
"En primer lugar, los criptoactivos son el género y las criptomonedas, la especie. Pero, además, ¿cómo declarar algo que estará limitado por la misma ley de blanqueo?", plantea Gravanago.
Y añade Gravanago que "el anteproyecto le da un tratamiento de activos financieros en el artículo 2° pero luego, en el artículo 3, los ubica en otra categoría".
"Por otro lado, Bitcoin debe ser analizado de manera especial, porque si bien es un activo digital, también puede ser considerado como divisa extranjera, ya que dos países en el mundo –El Salvador y República Centroafricana– lo incluyeron como moneda de curso legal", advierte.
En este marco, se pregunta, "¿dónde colocamos esa tenencia, en el inciso que habla de moneda extranjera en el país, en el exterior o activos financieros?"
Blanqueo: qué pasa con plataformas de países que no entran en el GAFI
"Muchos exchanges de criptomonedas se encuentran radicados en jurisdicciones declaradas no cooperantes en materia de lavado de dinero y terrorismo por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)", recuerda Gravanago.
El ministro de Economía, Sergio Massa, incluyó en la iniciativa que "los activos financieros se podrán declarar siempre que se encuentren en países no considerados de alto riesgo por el GAFI y sean países cooperantes", precisa.
Sin embargo, para asegurar el éxito del "cripto blanqueo", exime de esta condición de elegibilidad a los criptoactivos, criptomonedas y monedas digitales. "Pero, ¿cómo se declararán activos que se encuentran en el listado de países no cooperantes?", considera.
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Quienes entren en el blanqueo quedarán exentos de Ganancias (por compras y ventas) y Bienes Personales (tenencia)
"La AFIP recibe información sobre las cuentas y saldos que los argentinos poseen en el exterior. Esto es posible gracias a los denominados países cooperantes. Es decir, aquellos que, por acuerdo, intercambian información tributaria con Argentina", subraya.
Por otra parte, obliga a los exchanges locales a cumplir mensualmente un régimen informativo sobre sus transacciones.
Blanqueo: cómo se declararán los bitcoins
"En caso de declarar criptoactivos, el proyecto señala que se deberá presentar una declaración jurada informando su tenencia, según la forma que estipule la reglamentación", puntualiza Zocaro.
Y se pregunta si deberá informarse cada wallet y, a raíz de eso, AFIP tendrá toda la información sobre los movimientos que el contribuyente realizó. "Seguramente la respuesta sea sí", responde.
Sin embargo, "para conocer la letra chica de este blanqueo, habrá que aguardar a que la ley sea aprobada y la reglamentación emitida", subraya.
De todos modos, Gravanago señala que "por el artículo 19, quienes efectúen la declaración voluntaria excepcional no estarán obligados a dar información adicional requerida por AFIP". Los sujetos que adhieran, quedarán exentos legalmente de toda acción civil o comercial; penal tributaria, penal cambiaria o aduanera; y sanciones administrativas que pudieran corresponder.
Blanqueo: qué beneficios ofrece para bitcoin
Andrés Burecovics, director de B&P Consulting, sostiene a iProUP que "si bien la estrategia con la que se llega a este blanqueo es absolutamente cuestionable, habiendo intentado distorsionar por todos los medios posibles el alcance del acuerdo firmado con EE.UU., la inclusión de las criptomonedas es algo positivo".
Los que adhieran además estarán excluidos de cualquier acción judicial
En este sentido, indica que "esto no tiene que ver con el blanqueo en sí: al ecosistema cripto argentino le sirve que la comunicación oficial señale que los criptoactivos son activos legítimos, como cualquier otro".
"Sirve para que el público general, a menudo asustado por la relación injusta que se hace en medios tradicionales entre criptomonedas y estafas, comprenda que se trata de otro asset class (clase de activo) y entonces quizás comenzar a indagar sobre sus ventajas", opina.
Respecto de si la normativa propondrá una operatoria coherente y atractiva para convencer a los tenedores de cripto, señala que "esto es otra historia, y no lo sabremos hasta que esté escrita la más chica de las letras. No por nada uno de los lemas más notorios en este rubro es 'no confíes, verifica'".
Por último, a través de la Resolución General 4.164/2019, la AFIP obligó a los exchanges locales a presentar mensualmente el régimen informativo sobre sus transacciones.
Blanqueo: intercambio de información con la OCDE
"En marzo de 2022, la OCDE publicó una consulta pública sobre un nuevo marco global de transparencia fiscal para permitir la presentación de informes y el intercambio de información respecto a los criptoactivos (CARF, por sus siglas en inglés)", informa Alfredo Collosa.
La consulta pública deberá girar sobre cuatro elementos fundamentales:
- Alcance de los criptoactivos que se cubrirán
- Entidades y personas físicas sujetas a requisitos de recopilación y reporte de datos
- Transacciones sujetas a reporte, así como la información a ser enviada respecto a tales transacciones
- Procedimientos de diligencia para identificar a usuarios de criptoactivos y determinar las jurisdicciones fiscales para la presentación de informes y el intercambio
Bitcoin plantea un interrogante: puede ser tratada como divisa extranjera por ser moneda de curso legal en El Salvador y República Centroafricana
"La definición de criptoactivos se dirige a aquellos activos que se pueden mantener y transferir de manera descentralizada, sin la intervención de los intermediarios financieros tradicionales, incluidas las monedas estables, derivados emitidos en forma de criptoactivos y ciertos tokens no fungibles (NFT)", aclara.
La iniciativa "tiene como objetivo garantizar que todos los activos cubiertos por el nuevo marco de declaración de impuestos también estén dentro del alcance de las Recomendaciones del GAFI", en cuanto a lavado de dinero del terrorismo, indica.
Los siguientes tipos de Transacciones Relevantes serán reportables conforme al nuevo marco:
- Intercambios entre criptoactivos y monedas fiat
- Intercambios entre una o más formas de criptoactivos
- Transferencias de criptoactivos relevantes
Las personas y entidades que, como empresa, presten servicios para intercambiar criptoactivos por otras divisas digitales o monedas fiduciarias deben aplicar los procedimientos de debida diligencia para identificar a sus clientes.
